一直以来，省级科研经费跨年度结转时间长、流程繁，给许多科研人员造成困扰。为进一步破除阻碍创新的制度藩篱，给科研人员营造出稳定宽松的创新创业氛围，江苏继续大力深化科技体制改革，继2018年江苏省推出“科技改革30条”，近日，江苏省财政厅出台《江苏省省级财政科研项目经费管理办法》（简称《办法》），改革省级科研项目经费的拨付方式，赋予科研人员更大的经费使用管理自主权，在科研经费上既做到能“放”尽“放”，又进一步提高“管”和“服”的效率和水平，促进财政科研经费使用效益不断提升，释放科研人员的积极性和创造性。

“放”：科研经费“放权”，解放科研生产力

从激发科研人员创新创业活力的角度出发，针对科研项目经费时间跨度较长的特点，在科研项目经费拨付方式上，《办法》进行更大力度的“放权”，即“项目承担单位应在单位账户下设一个省级科研经费子账户，项目承担单位是省级预算单位的，在经省级财政部门同意后，可将科研经费直接拨付至单位账户下设的子账户，并对拨付至单位账户的科研经费实行专账管理，单独核算，专款专用”。该规定是《办法》的核心内容之一，为省级科研项目单位增加了一条可供选择的科研经费支付途径，更好地适应科研项目的时间周期和科研经费的使用管理，真正做到服务科研和创新。

“农业科研，不仅持续时间长，而且具有很强的季节性，科研经费的支出和项目结题的时间不一定能吻合。现在，可一次性申请科研经费全部用款计划并可拨付至单位账户，免去了年底办理结转的一系列手续，项目执行更连贯、迅速；而且结余资金可留归项目组用于后续科研活动或由项目承担单位统筹用于科研活动，使用更灵活。”江苏省农业科学院粮食作物研究所研究员赵凌高兴地说，科研经费管理方式的改革改变了以往“像管工程建设一样管研发创新”的局面，将科研人员从以往年底“忙算账”“跑报销”的突击花钱方式中解放出来，赋予他们更大的自主权，真正将“人围着经费转”转变为“经费以人为核心”。

以其所负责的2019年度江苏省“杰出青年基金”项目为例，南京工业大学安全科学与工程学院教授潘勇说，项目预算中包含约19万元的差旅、会议以及国际合作与交流费用，但今年受疫情的影响，执行缓慢，科研经费拨付方式的改革使用让科研人员吃下“定心丸”，让疫情期间的研究工作得以正常开展。

“管”：重在事中事后监管

科研经费来源于财政资金，使用必须受到监督和约束，如何既能管好经费，又不让科研人员感觉“时刻被提防”，考验制度张力。只有“谁立项、谁监管”“谁使用、谁负责”，才能避免“一放就乱、一管就死”。

江苏省财政厅教科文处处长朱忠迎表示，《办法》探索将省级科研项目经费使用管理自主权全部下放到项目单位的同时，也对项目单位的财务管理提出了更高的要求。围绕科研经费“放权”这一核心内容，《办法》强调了科研项目的诚信管理与信息公开，强化了科研经费的绩效评价和监督管理，着眼于加强事中事后监管，使科研经费真正成为学术创新的助推器。比如，《办法》规定，省级项目主管部门会同相关部门构建公开公示和信用机制，将单位行使相关自主权过程中出现的失信情况纳入信用记录管理，对严重违背科研诚信要求的行为实行终身追责。

“‘专账+专户’管理，项目承担单位定期（年末）向项目主管部门报送‘年度专项收支及结余资金情况报表’备查。”南京工业大学计划财务部副部长秦鑫说，在前端，《办法》对于项目承担单位明确了法人的主体责任和项目负责人的直接责任。在中端，提倡科研财务助理制度，通过科研财务助理，为科研人员松绑减负，释放科研创新活力。在后端，强化绩效管理和责任意识，尤其要求建立诚信档案、内部公开和科研原始记录管理制度，在透明度和真实性方面提高了要求。

“服”：优化服务，让改革落到实处

下放科研经费处置权、简化审批流程，科研人员的获得感实实在在。南京工业大学食品与轻工学院教授江凌说，《办法》将有利于推动相关部门简化科研服务流程，科研经费财务管理的信息化、网络化、一站式服务为科研人员财务报销提供便利，既节约了科研人员时间，又提升了科研项目的运行效率。

此次科研项目经费改革要接得住、管得好，相关服务就得跟上。江苏省农业科学院财务处副处长张腾介绍说，以该院为例，财务管理部门将从多方面入手：在健全制度体系方面，结合《办法》，修订完善科研经费管理、财务管理、绩效管理、科研诚信管理等内部管理制度。在强化内部控制方面，制定规范经费专账管理、外拨资金管理、绩效支出分配、结题财务审计、结余资金使用等流程，并强化内控执行监督。在推进信息公开方面，定期报告和公开资金使用、绩效分配和经费决算等情况。在加大培训力度方面，通过编发相关制度指导手册、课件，培养财务助理、财务专家等科研经费专职服务队伍，促进经费管理规范、使用高效。

江苏省省级财政科研项目经费管理办法

第一章 总则

第一条 为贯彻落实党中央、国务院关于推进科技领域“放管服”改革精神，切实推动“科技改革 30 条”落地见效，在江苏省财政厅《落实深化科技体制机制改革促进高质量发展若干政策的实施细则》（苏财教[2018]176号）的基础上，进一步扩大科研项目经费使用管理自主权，充分激发科技人员创新创业活力，探索科研项目经费“包干制”使用管理，制定本办法。

第二条 本办法适用于以科学研究为目的，涵盖基础研究、应用研究、技术研究与开发、科技条件与平台建设、科技交流与合作等活动，以项目制立项管理的省级财政科研经费（以下简称“科研经费”）。横向委托项目经费不适用于本办法。

第三条 科研经费按照简政放权与绩效监管相结合的原则，建立完善以诚信为基础的科研管理机制，改革创新科研经费使用管理方式，赋予科研人员更大的经费使用自主权。

第二章 职责分工

第四条 科研经费按照“谁使用、谁负责”的原则，由项目承担单位和项目负责人自主管理使用。按照“谁立项、谁监管”的原则，由省级项目主管部门承担指导和监管责任。

第五条 项目承担单位是科研经费管理的责任主体，自主管理使用本单位科研经费，具体职责包括：

（一）建立健全相关工作体系和配套制度。制定并完善本单位财务、资产、政府采购、绩效评价、成果转化以及与此相关的科研、人事、科研诚信、科研伦理等内部管理制度和实施办法。

（二）建立并完善适合本单位实际情况的内部控制体系，强化内部流程控制。明确本单位科研经费预算调剂、间接费用统筹、劳务费和人员费开支管理、绩效支出分配、结题财务审计、结余资金使用、急需科研设备耗材采购等管理权限 和审核流程。

（三）加强科研经费使用管理。完善本单位科研经费管理，实行专账管理，定期向省级项目主管部门报告项目实施、资金使用情况。因故终止或撤销的项目须及时向省级项目主管部门报批，并按要求退回财政资金。根据需要设置科研财务助理岗位，完善相关配套制度，为科研人员提供专业化服务。

（四）实行内部公开制度。积极推进重大决策、重大事项、重要制度等公开，定期公开科研资金使用、资金结余、科研成果等信息，自觉接受各方监督。

第六条 项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对科研活动及项目资金使用的真实性、合法性、合规性和相关性承担经济与法律责任，具体职责包括：

（一）合理编制项目预算和绩效目标，合法合规使用科研经费。

（二）加强科研活动原始记录，据实记录科研项目及经费使用相关内容。如实编制项目决算，自觉接受相关部门的监督、检查、审计和绩效管理。

（三）对因故需终止实施或撤销的项目，须及时向项目承担单位及项目主管部门提出项目终止或撤销书面申请并解释原因。

第七条 省级项目主管部门是科研经费预算执行、专项资金分配、项目监管和绩效管理的主体，具体职责包括：

（一）组织科研项目论证评审，研究提出资金分配方案， 配合省级财政部门下达科研经费。

（二）指导项目承担单位完善项目管理、内控制度，监督项目承担单位规范管理，提高科研经费使用绩效。

（三）组织第三方中介机构对省级科研项目进行财务审计。项目实施期末组织开展综合绩效评价，完善评价结果应用。

（四）对项目实施主体变更、项目实施内容变更等重大事项进行审批。对因故终止实施或撤销的项目，会同省级财政部门核定项目结余资金并提出明确处理意见。对确需收回的项目结余资金，配合财政部门按规定收回。

（五）落实科研诚信管理和联合惩戒机制，对严重违背科研诚信和科研伦理要求的项目承担单位及科研人员，会同相关部门实施责任追究，并进行联合惩戒。

第八条 省级财政部门是科研经费预算编制、支出政策审核和预算绩效管理的主体，具体职责包括：

（一）编制科研经费年度预算，审核省级项目主管部门提出的资金分配意见，按时下达科研经费。

（二）会同省级项目主管部门制订相关专项资金管理办法。

（三）开展省级科研经费使用绩效管理工作。

（四）及时收回经省级项目主管部门确认确需终止实施或撤销的项目结余资金。

第三章 科研经费使用与管理

第九条 项目承担单位应在单位账户下设一个省级科研经费子账户，对拨付至单位账户的科研经费实行专账管理， 单独核算，专款专用。

第十条 项目承担单位是省级预算单位的，可一次性申请科研经费全部用款计划并自行选择支付方式随时支付；也可提起科研经费支付申请，经省级财政部门同意后，将科研经费直接拨付至单位账户下设的子账户。

第十一条 项目承担单位是省级非预算单位的，由省级财政部门直接拨付至项目承担单位账户。

第十二条 由多个单位共同承担同一项目的，项目主承担单位应及时按预算和合同转拨合作研究单位资金，并加强对转拨资金的监督管理、强化对项目次级合同的审核。

如果项目合同书中已明确合作单位和个人，须与合作单位和个人签署外协次级合同。次级合同中应按照与省级项目主管部门签订的合同书，进一步明确外协任务和考核指标、外拨资金等条款，经项目承担单位相关部门审核批准后生效。如果项目合同书中未明确合作单位和个人，但部分科研任务确需外包的，须签署外包次级合同，经承担单位相关部门审 核批准后生效。

因项目负责人调动等因素导致项目主承担单位变更，原主承担单位应与变更后的主承担单位签订协议，明确责任义务，在报经省级项目主管部门审批备案后，由原主承担单位直接将经费拨付至变更后的主承担单位。

第十三条 在科研工作中推行诚信管理，项目承担单位以及相关科技人员应签署科研诚信承诺书，对科研过程、科研成果的真实性、完整性负责。

第十四条 项目承担单位应根据需要建立健全科研财务助理制度，可根据科研活动需要，通过自主选择固定岗位、短期聘用、第三方外包等多种形式，聘用科研财务助理为科研项目实施提供经费管理和使用等方面专业化服务，其服务费用可在单位日常运转经费、相应科研项目劳务费或间接费用中列支。

项目承担单位应建立科研财务助理档案库，编制相关工作规定，加强培训，提高业务指导水平。

第十五条 项目承担单位应敦促项目负责人加强对科研活动原始记录的管理，据实记录科研活动和过程，包括科研项目研究方向和技术路线调整、资金使用、设备及耗材使用情况等内容。对于重大项目实行内部公开制度，公开项目决算、资金使用方向、研究成果等信息，接受社会监督。重大项目的项目承担单位应在项目实施期末自主选择具有资质的第三方中介机构进行结项财务审计。

第十六条 项目完成任务目标并通过验收（结题）后， 结余资金可留归项目组用于后续科研活动直接支出或由项目承担单位统筹用于科研活动直接支出。项目承担单位可自行制定科研经费结余资金的使用管理规定。

第十七条 项目研究结束后，项目负责人应会同科研、财务等管理部门及时清理账目、盘点资产，不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证，如实编制项目资金决算，并报省级项目主管部门和财政部门备案。

第四章 监督管理和绩效考核

第十八条 实行科研项目责任人预算绩效负责制，重大项目责任人实行绩效终身责任追究制。

第十九条 省级项目主管部门可委托项目管理专业机构或具有资质的第三方中介机构，依据任务书在项目实施期末进行综合绩效评价。绩效评价结果作为项目承担单位以后年度申报省级科研项目经费的重要依据，以及项目后续支持、间接经费核定、结余资金处理的重要依据，同时也作为对项目承担单位以及相关研发人员业绩考核的参考依据。

第二十条 项目承担单位和项目负责人应主动配合省有关部门的监督、检查、审计与绩效管理，及时提供相关材料。

第二十一条 对审计中发现的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，在法定职权范围内作出处理、处罚决定或移送有关主管部门处理；涉嫌违纪违法的，移送有关机关、单位依纪依法追究责任。

第二十二条 合理区分因科研不确定性未能完成项目目标和因科研态度不端导致项目失败，鼓励大胆创新，严惩弄虚作假。

第二十三条 省级项目主管部门会同相关部门构建公开公示和信用机制，将单位行使相关自主权过程中出现的失信情况纳入信用记录管理，对严重违背科研诚信要求的行为实行终身追责。对严重违背科研诚信要求的相关科研人员、项目负责人及违反职业规范、职业道德的第三方中介机构采取联合惩戒措施，按照科研项目管理相关规定记入诚信档案，并纳入科研活动黑名单。

第五章 附则

第二十四条 本办法自2020年6月1 日起实施，有效期5年。

来源：微讯江苏、江苏省财政厅

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编辑：种   瑞

审核：李建荣