2022财税全流程高频热点百问百答

　　共100问

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目录

　　第一部分发票实务

　　(一)发票开具要求

　　1.发票上的开票人、收款人、复核人是否必须填写?

　　2.发票上的数量是否可以为小数?

　　3.现金折扣如何开具发票?

　　4.发票开具时备注栏有何填写要求?

　　5.红字信息表是由哪一方开具?

　　6.打印的电子发票是否需要加盖发票专用章?

　　7.给个人开具发票时，如何填写信息?

　　8.餐费发票上是否需要显示菜品明细?

　　9.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的行业有哪些?

　　10.超范围经营如何开票?

　　11.个人(自然人)是否可以代开增值税专票?

　　12.税务机关代开发票如何盖章?

　　13.增值税电子发票是否可以作废?

　　(二)发票日常管理

　　14.发票的认证期限是多久?

　　15.支付劳务报酬，是否需要取得发票?

　　16.开具红字发票进行红冲是否有时间限制?

　　17.可以抵扣进项税额的普通发票包括哪些?

　　18.发票的保管期限是多长时间?

　　19.增值税发票查验平台的查验规则有什么规定?

　　20.增值税电子专票与纸质专票相比有哪些优点?

　　(三)发票使用规范

　　21.全电发票是什么?

　　22.虚开发票的行为包括哪些?

　　23.购买方丢失增值税发票后，以什么为入账及税前扣除凭证?

　　24.小规模纳税人取得的进项发票在转为一般纳税人后是否可以认证抵扣?

　　25.增值税专用发票列入异常凭证范围的应如何处理?

　　第二部分账务处理

　　(一)日常业务账务处理

　　26.收到增值税留抵退税如何做账?

　　27.员工工资、社保和个税如何做账?

　　28.个税手续费返还如何做账?

　　29.企业放在支付宝中的款项应计入哪个会计科目?

　　30.将取得的商业汇票进行贴现如何做账?

　　31.税控设备全额抵减如何做账?

　　32.车辆购置税和车船税如何做账?

　　33.处置固定资产如何做账?

　　34.工业(生产、制造)企业的一般账务处理?

　　35.一般纳税人月末结转未交增值税如何做账?

　　36.增值税年末结转如何做账?

　　37.利润分配如何做账?

　　(二)特殊业务账务处理

　　38.小规模纳税人未达起征点减免的增值税如何做账?

　　39.进项税额转出如何做账?

　　40.增值税加计抵减如何做账?

　　41.收到以工代训补贴如何做账?

　　42.企业代收转付生育津贴如何做账?

　　43.外购商品免费赠送客户如何做账?

　　44.2021年的发票，2022年报销，入账到2021年还是2022年?

　　45.暂估入库的成本，收到发票是否需调账?

　　46.汇算清缴补交的企业所得税如何做账?

　　第三部分 常见报表管理

　　(一)报表核定及申报期限

　　47.实行核定应税所得率方式申报缴纳企业所得税的情况有哪些?

　　48.生产经营所得的“税款所属期”如何确定?

　　49.增值税的纳税期限是如何规定的?

　　(二)各类报表填写方法

　　50.小规模纳税人开具的免税发票(适用 3%征收率应税销售收入免征增值税)， 如何填写增值税申报表?

　　51.享受增值税优惠的加计抵减额，如何填写增值税报表?

　　52.享受小型微利企业所得税优惠，在预缴申报时如何填报小微减免额?

　　53.办理留抵退税后，如何填写增值税申报表?

　　54.当年已经处置的固定资产，企税汇算清缴时是否需要填写 A105080 表?

　　(三)财税报表相关问题

　　55.会计报表重分类如何理解?

　　56.“应交税费”科目余额在资产负债表中如何列示?

　　57.执行企业会计准则，利润表“本期金额”和“上期金额”如何填写?

　　58.收到增值税留抵退税，如何填写现金流量表?

　　59.现金流量表中支付的各项税费是否包含公司代扣代缴的个人所得税?

　　60.所有者权益变动表中包含几年的数据?

　　(四)各类报表异常处理

　　61.调整以前年度账务，是否会导致资产负债表“未分配利润”与利润表“净 利润”之间勾稽关系不符?

　　62.增值税申报表本年累计收入和企业所得税报表、财务报表收入金额不一致 怎么办?

　　63.四舍五入原因导致增值税申报税额和开票系统的税额差几分钱，如何处 理?

　　64.纳税人填报专项附加扣除信息存在明显错误，拒不更正或者不说明情况有 何影响?

　　第四部分 税收优惠热点政策

　　(一)增值税优惠

　　65.小规模增值税的起征点是多少?

　　66.收到增值税留抵退税是否缴纳企业所得税?

　　67.提供公共交通运输服务是否免征增值税?

　　68.增值税留抵退税政策文件?

　　(二)所得税优惠

　　69.最新小型微利企业所得税优惠政策?

　　70.500 万固定资产一次性税前扣除的政策的执行期限?

　　71.最新的研发费用加计扣除比例规定是多少?

　　72.个体工商户生产经营所得减半征收的税收优惠政策?

　　(三)其他税费优惠

　　73.“六税两费”减征的相关优惠?

　　74.残保金的最新减免规定?

　　75.文化事业建设费的税收优惠?

　　第五部分业财融合常见问题

　　(一)业务判别

　　76.企业购入有形资产如何入账?

　　77.固定资产一次性税前扣除会计上是否可以一次性计入费用?

　　78.临时工取得的所得，属于“工资”还是“劳务报酬”?

　　79.执行小企业会计准则的企业如何调账?

　　80.私车公用发生的费用是否可以税前扣除?

　　81.跨年度取得的发票是否可以在企业所得税税前扣除?

　　82.旅客运输服务抵扣进项税额有哪些注意事项?

　　(二)税费判别

　　83.自然人股东间股权转让交什么税?

　　84.自然人代开劳务费发票时需要交哪些税?

　　85.企业销售二手车涉及哪些税?

　　86.企业购买不动产(办公楼)缴纳什么税?

　　87.企业取得的财政补贴收入是否需要缴纳增值税?

　　88.非高新技术企业是否可以享受研发费用加计扣除?

　　89.印花税的计税依据是否含税?

　　90.全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税?

　　第六部分风险类相关热点问题

　　(一)财税风险

　　91.本月已开销项票，进项票下月才到，是否存在风险?

　　92.频繁填开红字发票是否有风险?

　　93.与A公司签订采购合同，款项由B公司代收转付，是否有风险?

　　94.应付账款长期未付是否有涉税风险?

　　95.企业间交易不签订书面合同有何风险?

　　(二)纳税信用

　　96.纳税信用等级为D，是否可以进行纳税信用修复?

　　97.企业年度中间纳税信用级别有调整，享受增值税即征即退政策的纳税信用级别如何判断?

　　98.可向主管税务机关申请纳税信用修复的情形有哪些?

　　99.留抵退税条件中的纳税信用等级为A级或者B级，以纳税人什么时间点的纳税信用等级为准?

　　100.发票丢失是否会影响纳税信用评价?