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各出口企业：
现将市局《关于出口企业增值税纳税申报和退税申报有关事项的通知》转发给你们，请各出口企业按规定执行。市局《关于出口企业增值税纳税申报和退税申报有关事项的通知》见附件。
高新区局
2012年8月6日
关于出口企业增值税纳税申报和退税申报有关事项的通知
各辖市（区）国家税务局，市区各派出机构、市区第五税务分局：
根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）和《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（总局公告2012年第24号）相关要求，省局对出口货物退（免）税系统做了相应升级。根据省局要求，现将2012年8月1日起出口企业增值税纳税申报和退税申报相关事项通知如下：
一、生产型增值税一般纳税人出口企业，进行所属期201207期及以后的增值税纳税申报时，增值税纳税申报表“（三）免、抵、退办法出口货物销售额”，不再包含来料加工和深加工结转等免税销售额。
二、生产型增值税一般纳税人出口企业，在退(免)税申报系统“不予（非）免抵退税明细录入”模块中录入来料加工、深加工结转、符合条件可免税出口货物等相关明细数据后，应区分免税货物和免税劳务分别汇总后填报在“增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）”的第九栏“其中：免税货物销售额”和第十栏“免税劳务销售额”，相关数据、资料按规定报主管税务机关。
三、增值税一般纳税人外贸企业，按规定不予退税但实行免税政策的出口货物和劳务，应在退（免）税申报系统“不予（非）免抵退税明细录入”模块中录入相应明细数据，并区分免税货物和免税劳务分别汇总后填报在“增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）”的第九栏“其中：免税货物销售额”和第十栏“免税劳务销售额”，相关数据、资料按规定报主管税务机关。
四、增值税一般纳税人出口企业(包括外贸企业)，按规定需视同内销征税的出口货物和劳务，应在退（免）税申报系统“不予（非）免抵退税明细录入”模块中录入相应明细数据，并将视同内销征税相关数据区分应税货物和应税劳务分别汇总后填报在“增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）”的第二栏“其中：应税货物销售额”、第三栏“应税劳务销售额”、第十一栏“销项税额”，相关数据、资料按规定报主管税务机关。
五、小规模纳税人出口企业(包括外贸企业)，对出口免税货物的相关数据可汇总填报在“增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）”的“出口免税货物销售额”，对按规定视同内销征税的出口货物和劳务应汇总合并填报在“应征增值税货物及劳务不含税销售额”、“本期应纳税额”栏次。
六、各级主管税务机关应及时提醒并督促出口企业安装或升级退（免）税申报软件，并结合实际情况对出口企业的纳税申报和退税申报提出具体要求。
七、由于总局文件规定的免税和视同内销征税的类型代码与江苏现有版本存在差异，具体新政策发布前后免税类型和视同内销征税类型的对照关系如下表，各出口企业录入明细数据时具体的免税出口类型和视同内销业务类型参见出口货物退（免）税申报系统中的字段录入说明。
免税和视同内销征税的类型代码新旧对照表
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政策发布前 |
政策发布后 |
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01免税货物出口 |
17其他免税情形的出口货物
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